企业年终所得税申报常见问题有哪些
财务管理
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2022-01-17 09:57:00
导读
我国税种很多，企业常见的税务申报税种有哪些？税务申报常见问题又包括哪些？你都清楚吗？为帮助广大纳税人顺利完成申报，小编为大家整理了企业年终所得税申报常见问题有哪些的具体内容介绍，一起来了解下吧。
企业年终所得税申报常见问题有哪些？
疑问一
请问老师，企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额？
答复：填报全年累计的金额，不用体现季度金额。
疑问二
请问老师，企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗？
答复：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
疑问三
请问老师，企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗？
答复：营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。营业成本=主营业务成本+其他业务成本。营业成本不包括营业外支出和期间费用。
疑问四
请问老师，季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系？
答复：季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
疑问五
请问老师，季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报？
答复：利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。
疑问六
请问老师，企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损？
答复：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）。因此，企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损，不需要税务审批，直接填报上就可以。（注意：一季度申报时，需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损。为了避免*季度无法弥补以前年度亏损，建议纳税人先进行年度汇算清缴申报，再进行月（季）度预缴申报。）
疑问七
请问老师，企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报？
答复：第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。
疑问八
请问老师，企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗？
答复：当纳税人不享受相关对应优惠的时候，不需要填报。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，比如：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。
疑问九
请问老师，小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗？
答复：选择享受小型微利企业税收优惠的企业，只需通过填写附表3即完成备案，无需另行完成备案操作。
面对繁杂的年终所得税申报，相信许多财务们已经是在高负荷运转了，但这其中处理是有技巧的，掌握技巧可以让效率提高许多，从而减轻财务们的负担。
以上就是小编为大家整理的企业年终所得税申报常见问题有哪些的具体内容介绍，有想要了解财税相关知识的人员可以来做个相关的学习了解，界一咨询给大家推荐一门好课《老板财税管控》，从企业税务风险角度出发，关注企业账务调整及申报表内容填报，指导申报要点，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作。
